疫情企业国税减免政策

〖壹〗、疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税 、企业所得税及其他税费的减免，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额 ，缓解企业资金压力。

〖贰〗
、这样可以在一定程度上减轻企业的房产税负担
，同时也符合税务处理的要求 。例如，企业有一处房产出租 ，原本月租金5000元
，疫情期间决定减免租金，若全免则需按房产原值缴纳房产税；若象征性收取1元/月租金 ，就按照1元为基数计算缴纳从租房产税
。

〖叁〗、受疫情影响困难减免资格核验登录国税江苏电子税务局，单击“我要办税”-“综合信息报告 ”
，在税源信息报告下找到“房产税城镇土地使用税税源信息采集
”超链接并单击。在“房产税城镇土地使用税税源信息采集”界面下，单击“受疫情影响困难减免资格核验 ”按钮 。

〖肆〗 、根据国家税务总局湖北省税务局公告2022年第6号 ，房产税
、城镇土地使用税困难减免税政策要点如下：符合困难减免税的情形因严重自然灾害遭受重大损失需满足实际损失金额超过上月/季末资产总额的20%以上
，且已扣除保险赔偿等款项
。例如，企业因洪水导致厂房损毁 ，损失金额经核算后符合比例要求
，可申请减免。

疫情税务退税会计分录

〖壹〗、疫情期间发生当年的税务退税当企业收到本年度因疫情相关政策（如税收减免 、缓缴后返还等）产生的退税时，会计分录为：借：银行存款贷：所得税费用此处理直接冲减当期所得税费用 ，反映退税对当期利润的影响 。例如
，企业因符合疫情期间研发费用加计扣除政策，导致当期应纳所得税减少并收到退税时 ，应通过此分录调整。

〖贰〗、收到疫情附加税退税的会计分录处理如下：收到疫情附加税退税时当企业收到因疫情政策退还的附加税（如城建税
、教育费附加等）时
，需冲减原计提的“应交税费
”科目
。

〖叁〗、收到当年因疫情发生的所得税退税当企业收到与本年度经营相关的疫情期间所得税退税时，会计分录应冲减当期所得税费用。借：银行存款贷：所得税费用（红字）说明：此处理方式直接减少当期利润表中的所得税费用科目 ，反映退税对本期净利润的影响 。

〖肆〗 、疫情期间税务局退税的会计分录处理如下：当年税务退税的分录处理当企业收到疫情期间当年的税务退税时，需通过“银行存款”“应交税费——应交所得税 ”和“所得税费用”科目核算
。

〖伍〗
、疫情期间税务退税的会计分录需根据退税所属年度区分处理
，具体如下：疫情期间发生当年的税务退税若退税属于当年汇算清缴或预缴税款的退回，会计处理直接冲减当期所得税费用。分录为：借：银行存款贷：所得税费用此处理逻辑为：企业实际缴纳的所得税减少 ，对应减少当期所得税费用
，最终影响当期净利润 。

疫情期间税务局退税账务处理

疫情期间税务局退税的会计分录处理如下：当年税务退税的分录处理当企业收到疫情期间当年的税务退税时，需通过“银行存款
”“应交税费——应交所得税”和“所得税费用 ”科目核算
。

疫情期间税务局退税的账务处理需根据退税所属年度进行区分 ，具体处理方式如下：退回当年税款的账务处理当企业收到税务局退回的当年税款时
，会计分录为：借：银行存款贷：所得税费用此处理直接冲减当期所得税费用，反映企业实际缴纳税款的减少。

疫情期间税务局退税的会计分录处理需根据退税所属年度区分不同情况 ，具体如下：当年税务退税的会计处理当企业收到当年度的税务退税时
，需同时冲减当期所得税费用与应交税费 。

退回当年税款的账务处理当企业收到税务局退回当年已缴纳的税款时，账务处理相对直接
。此时 ，企业应将收到的退税款计入“银行存款
”科目
，同时冲减当期“所得税费用”科目。

借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 疫情期间税务局退税，应通过“所得税费用 ”、“应交税费——应交所得税
” 、“以前年度损益调整”等科目进行核算 。其中 ，以前年度损益调整，是指对以前年度财务报表中的重大错误的更正
，这种错误包括计算错误
、会计分录差错以及漏记事项等
。

收到疫情退税附加税会计分录

〖壹〗、收到疫情附加税退税的会计分录处理如下：收到疫情附加税退税时当企业收到因疫情政策退还的附加税（如城建税 、教育费附加等）时，需冲减原计提的“应交税费 ”科目。

〖贰〗
、基本分录（退税不涉及以前年度损益） 收到退税款时 ，按实际到账金额冲减对应附加税负债：借：银行存款贷：应交税费——应交城建税（或教育费附加、地方教育费附加等二级明细） 若涉及多个附加税种
，需分别计入对应二级科目，不得合并核算 ，清晰反映各税种退税情况 。

〖叁〗 、收到疫情附加税退税时的会计分录：借：银行存款贷：应交税费——应交城建税如果原来计提过所得税费用
，并且此次退税与所得税相关，则会计分录为：注意：这种情况较少见 ，因为附加税退税通常不涉及所得税费用的调整。

疫情期间退税怎么做会计分录

收到当年因疫情发生的所得税退税当企业收到与本年度经营相关的疫情期间所得税退税时
，会计分录应冲减当期所得税费用
。借：银行存款贷：所得税费用（红字）说明：此处理方式直接减少当期利润表中的所得税费用科目，反映退税对本期净利润的影响。

疫情期间税务局退税的会计分录处理如下：当年税务退税的分录处理当企业收到疫情期间当年的税务退税时 ，需通过“银行存款
”“应交税费——应交所得税”和“所得税费用 ”科目核算 。

缓缴后返还等）产生的退税时
，会计分录为：借：银行存款贷：所得税费用此处理直接冲减当期所得税费用，反映退税对当期利润的影响
。例如 ，企业因符合疫情期间研发费用加计扣除政策，导致当期应纳所得税减少并收到退税时
，应通过此分录调整。

收到疫情退税的会计分录处理如下：企业收到疫情所得税退税的会计分录当企业收到因疫情相关政策退还的当期所得税时，会计分录需冲减当期所得税费用 。具体分录为：借：银行存款贷：所得税费用（红字）此处理逻辑基于：所得税费用是企业为取得税前利润而需缴纳的税金 ，属于损益类科目
。

疫情期间税务局退税的账务处理需根据退税所属年度进行区分
，具体处理方式如下：退回当年税款的账务处理当企业收到税务局退回的当年税款时，会计分录为：借：银行存款贷：所得税费用此处理直接冲减当期所得税费用 ，反映企业实际缴纳税款的减少。

收到疫情退税会计分录

企业收到疫情所得税退税的会计分录当企业收到因疫情相关政策退还的当期所得税时
，会计分录需冲减当期所得税费用 。具体分录为：借：银行存款贷：所得税费用（红字）此处理逻辑基于：所得税费用是企业为取得税前利润而需缴纳的税金，属于损益类科目
。

收到疫情附加税退税的会计分录处理如下：收到疫情附加税退税时当企业收到因疫情政策退还的附加税（如城建税
、教育费附加等）时 ，需冲减原计提的“应交税费
”科目。

收到当年因疫情发生的所得税退税当企业收到与本年度经营相关的疫情期间所得税退税时
，会计分录应冲减当期所得税费用 。借：银行存款贷：所得税费用（红字）说明：此处理方式直接减少当期利润表中的所得税费用科目，反映退税对本期净利润的影响
。