中国今年退减缓免税费3.4万多亿元:共患难,非虚言
〖壹〗、中国今年截至9月20日退减缓免税费已超4万亿元,通过大规模税费支持政策切实减轻企业与民众负担 ,助力经济稳增长并增强社会信心 。

新冠疫情下税收和社保优惠等政策
新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税 、企业所得税、个税、进口防疫物资税收 、房产租金相关税收、社保、延期申报及自主申报程序性优惠,以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面,具体如下:增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额。
国家新冠疫情减免费用政策涵盖税收 、社保费、租金、物业费、治疗费用减免及金融支持等多个方面。税收减免政策:针对小规模纳税人 ,非湖北省适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收,湖北省则免征增值税;公共交通运输服务 、生活服务及必需生活物资快递收派服务免征增值税 。
武汉疫情期间的社保补助政策涵盖参保单位缓缴、事业单位人员待遇保障及招聘优化等多个方面,具体如下:医疗保险费缓缴政策受新冠肺炎疫情影响 ,生产经营出现严重困难的参保单位可申请缓缴医疗保险费和生育保险费。缓缴时长原则上不超过6个月,截止时间不超过2020年12月。
新冠肺炎减免政策主要包括银行免息及延期还款政策、社保费减免 、税收减免优惠政策和租金减免等方面 。银行免息及延期还款政策:针对特定人群,如因感染新型肺炎住院治疗或隔离人员、疫情防控需要隔离观察人员、参加疫情防控工作人员以及受疫情影响暂时失去收入来源人群,金融机构在信贷政策上予以适当倾斜。
财政部 、国家税务总局明确疫情防治相关人员补助及物资免征个人所得税政策 ,具体内容如下:政策目的为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作,财政部与国家税务总局联合发布公告,通过税收优惠措施减轻医务人员及防疫工作者负担 ,保障疫情防控物资供应。
疫情期间减税降费政策
〖壹〗、缓交税款:企业因疫情影响不能按期办理纳税申报或缴纳税款的,可依法申请延期申报或缴纳,最长不超过3个月。行业专项支持对列入国家和省级疫情防控重点保障企业名单的企业 ,提供专项金融信贷支持,贷款利率不高于1年期LPR减100个基点,并申请中央财政贴息 ,保障重点企业资金需求 。这些政策通过多维度减税降费,为湖北企业抗疫和复工复产提供了有力支持。
〖贰〗、疫情期间减税降费政策主要包括以下几个方面:对小微企业实施普惠性税收减免政策:“六税两费 ”减免:增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税 、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税 、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税以及教育费附加和地方教育附加。
〖叁〗、疫情期间,关于中小微企业的五大减税降费政策:租金减免政策内容:对承租国有房屋的服务业小微企业和个体工商户 ,若所在地区被列为疫情中高风险地区,则减免6个月租金;其他地区则减免3个月 。此外,各地可对承租非国有房屋的服务业小微企业和个体工商户给予适当帮扶。
〖肆〗、疫情期间对单位的优惠政策主要包括社保费减免 、税收减免、企业所得税减免、其他税费优惠以及地方性支持政策,具体如下:社保费减免:针对中小微企业 ,实行三项社保(基本养老保险 、失业保险、工伤保险)单位缴费部分免征政策;大型企业等其他参保单位则享受社保费减半征收政策。
〖伍〗、疫情之下,国家出台一系列减税降费政策,包括阶段性减免企业社保费 、对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税、对防疫工作者和医务人员的临时性工作补助和奖金免征个税等 。
〖陆〗、“减税降费”包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费 ”两部分。
疫情期间,关于中小微企业的五大减税降费政策
〖壹〗 、疫情期间 ,关于中小微企业的五大减税降费政策:租金减免政策内容:对承租国有房屋的服务业小微企业和个体工商户,若所在地区被列为疫情中高风险地区,则减免6个月租金;其他地区则减免3个月。此外 ,各地可对承租非国有房屋的服务业小微企业和个体工商户给予适当帮扶 。对减免租金的房屋业主,按规定减免今年房产税、城镇土地使用税。
〖贰〗、按国家规定的比较高幅度(50%)减免“六税两费”(资源税 、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税 、耕地占用税及教育费附加、地方教育附加),体现对中小微企业的充分支持。
〖叁〗、疫情期间对单位的优惠政策主要包括社保费减免 、税收减免、企业所得税减免、其他税费优惠以及地方性支持政策 ,具体如下:社保费减免:针对中小微企业,实行三项社保(基本养老保险 、失业保险、工伤保险)单位缴费部分免征政策;大型企业等其他参保单位则享受社保费减半征收政策 。
〖肆〗、疫情期间减税降费政策主要包括以下几个方面:对小微企业实施普惠性税收减免政策:“六税两费”减免:增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税 、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税 、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税以及教育费附加和地方教育附加。
〖伍〗、网络资费下调:中小企业宽带和专线平均资费再降10%,持续降低企业通信成本。房租减免:2022年疫情中高风险地区的服务业小微企业和个体工商户承租国有房屋 ,减免6个月租金;其他地区减免3个月租金。非国有房屋租赁主体可协商分担损失,政府对减免租金的业主给予房产税、城镇土地使用税减免 。
疫情降税的会计分录
疫情期间不同类型纳税人降税的会计分录处理如下:小规模纳税人降税减征增值税时当小规模纳税人享受疫情期间增值税降税政策时,会计分录需体现实际收到的款项与应税收入的分离。
疫情期间企业享受减免税政策的会计分录处理如下:增值税减免税的会计处理当企业符合疫情期间增值税减免条件时,需按实际减免金额进行账务处理。借:应交税费—应交增值税(减免税额)贷:营业外收入—减免税额收入说明:此分录反映企业因政策减免而减少的增值税负债 ,同时将减免金额确认为营业外收入 。
疫情期间企业享受不同税费减免的会计分录处理如下:增值税减免企业因疫情享受增值税减免时,需将减免的税额计入“营业外收入 ”。具体分录为:借:应交税费——应交增值税(减免税额)贷:营业外收入——减免税额此处理反映了企业因政策优惠直接减少的增值税支出,同时将减免部分确认为非日常活动产生的收益。
企业增值税减免当企业因疫情享受增值税减免政策时 ,会计分录需体现税额减免的直接结果 。具体操作为:借记“应交税费——应交增值税(减免税额)”,反映应交增值税的减少;贷记“营业外收入——减免税额”,将减免的税额确认为企业的非日常经营活动收益。
疫情期间减税政策
〖壹〗 、疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税、企业所得税及其他税费的减免 ,具体如下:增值税优惠重点物资生产企业留抵退税:疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额,缓解企业资金压力。
〖贰〗、运输疫情防控重点保障物资收入免税:纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税 。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委 、工业和信息化部确定 ,其中包括医用酒精。若企业运输医用酒精,其运输收入可按政策享受免征增值税优惠,政策自2020年1月1日起实施 ,截止日期视疫情情况另行公告。
〖叁〗、增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣:企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力,生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除,并享受增值税抵扣 。例如,湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担。
〖肆〗、疫情期间享受减免税优惠的10个关键问题解答如下:问题1:危货运输企业运输医用酒精能否免征增值税?根据8号公告 ,运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税。医用酒精已被列入《疫情防控重点保障物资清单》,因此运输医用酒精的收入可享受免税政策。政策自2020年1月1日起实施,截止日期视疫情情况另行公告 。
〖伍〗 、湖北疫情期间的税务减免政策主要包括以下方面:全面落实相关税收政策助力物资供应保障增值税相关:落实深化增值税改革政策 ,抓好增值税留抵退税和小微企业普惠性政策落地。对医药、医疗、医用物资,蔬菜等农产品,交通物流等方面实施增值税减免税政策。









