北京对受疫情的中小微企业实施普惠性税收减免
〖壹〗 、比较高50%减免北京在法定授权范围内明确规定，2022年对小规模增值税纳税人 、小微利企业和个体工商户 ，按国家规定的比较高幅度（50%）减免“六税两费”（资源税、城市维护建设税、房产税 、城镇土地使用税 、印花税、耕地占用税及教育费附加 、地方教育附加） ，体现对中小微企业的充分支持 。
〖贰〗 、北京不断优化的营商环境，通过政策扶持与高效服务，帮助小微企业主跨过疫情带来的“至暗 ”时刻 ，稳定并吸引了外资投入 。
〖叁〗、疫情期间减税降费政策主要包括以下几个方面：对小微企业实施普惠性税收减免政策：“六税两费 ”减免：增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税 、城市维护建设税 、房产税、城镇土地使用税 、印花税（不含证券交易印花税） 、耕地占用税以及教育费附加和地方教育附加。
小微企业,税负率到底是2.5%,还是5%?
〖壹〗、小微企业当前的税负率是5%。以下是详细分析：税负率概述税负率是指企业实际缴纳的税款与其应纳税所得额之间的比例 。对于小微企业而言 ，税负率是一个重要的财务指标，直接关系到其经营成本和盈利能力 。
〖贰〗 、结论综上所述 ，小微企业的企业所得税近来按5%的实际税负率缴纳。这一调整虽然相较于之前的5%优惠税率有所增加 ，但相较于正常企业的25%税率，小微企业仍然享有显著的税收优惠 。因此 ，小微企业应充分利用这一税收优惠政策 ，合理规划税务事务，以降低税负并提升企业竞争力 。
〖叁〗 、需要注意的是 ，常说的5%、5%等实际上是税负率的体现。
疫情期间企业可用税收优惠政策有哪些?
房产税、城镇土地使用税减免：对受疫情影响严重的行业和企业（如餐饮 、旅游） ，给予房产税 、城镇土地使用税等税费减免，支持企业恢复经营 。免税申报简化：纳税人享受免征增值税、消费税优惠的 ，可自主进行免税申报 ，无需办理备案手续，但需留存相关证明材料备查 。
运输疫情防控重点保障物资免征增值税政策：对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。这一政策旨在降低运输企业的税负 ，鼓励其积极参与疫情防控物资的运输工作 。
疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税 、企业所得税及其他税费的减免 ，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额，缓解企业资金压力 。
疫情期间小规模纳税人的免税政策主要包括特定时期内的免税 、减按征收率征收以及历史政策回顾三方面内容。特定时期内的免税政策：在2022年4月1日至2022年12月31日期间 ，增值税小规模纳税人享受较为明确的免税优惠 。若月销售额未超过15万元（或季度销售额未超过45万元） ，则免征增值税 。
鼓励大型商务楼宇、商场 、园区等为实体经营的承租户减免租金。主动为租户减免房产或土地租金的企业，缴纳房产税 、城镇土地使用税确有困难的 ，可申请减免。疫情防控期间 ，房产或土地被政府应急征用的企业，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的 ，可申请减免 。
疫情期间中小微企业的税收优惠政策主要包括以下几点：加大中小微企业设备器具税前扣除力度：在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备 、器具 ，单位价值在500万元以上的，可按照一定比例在企业所得税税前扣除 。
疫情公司亏损严重税务处理
〖壹〗 、疫情期间公司亏损严重的税务处理方式如下：一般企业亏损弥补规则根据现行企业所得税法 ，企业发生年度亏损的 ，可用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可逐年延续弥补 ，但最长弥补年限为5年。疫情期间 ，企业可在申报企业所得税时，将5年内滚动的以前年度未弥补亏损 ，用于扣除当期应纳税所得额 ，并在纳税期间内完成税款申报缴纳 。
〖贰〗、合理进行税务处理，降低税负压力资产损失税前扣除：停工导致的存货变质 、生产设备闲置损耗等资产损失 ，需留存相关证据（如停工通知 、资产盘点记录、损失计算依据等） ，经税务机关审核后，可在企业所得税前扣除 ，减少应纳税所得额 。
〖叁〗、可以申请延期缴纳税款。税务机关会依法及时核准企业的延期缴纳税款申请 ，以帮助企业应对疫情带来的资金压力 。
〖肆〗 、一般性税务处理：被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 。特殊性税务处理：可弥补的被合并企业亏损限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。
〖伍〗 、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年 。
〖陆〗、若企业通过调整生产计划将损失降至最低（如转产防疫物资） ，相关收益或成本应单独核算 ，不纳入停工损失 。税务处理：根据税法规定，企业发生的与取得收入直接相关的 、合理的支出（包括疫情停工损失）可在税前扣除。但需留存相关凭证（如政府停工通知 、费用支出明细等）以备税务机关核查 。
